Raccomandazioni dell' EBA (European Bank Autority):
-Per le analisi del merito creditizio gli enti dovrebbero porre enfasi su una stima realistica e sostenibile del reddito e del flusso di cassa futuro del cliente
-Valutare il merito creditizio sulla base della “capacità attuale e futura del cliente”, ovvero sulla credibilità di piani prospettici documentati
-Promuovere un approccio proattivo al monitoraggio della qualità creditizia, individuando per tempo il credito in via di deterioramento
-Indicare i piani aziendali supportati da proiezioni finanziarie
-Le garanzie reali diventano solo una “via d’uscita dell’ente in caso di default o di deterioramento significativo del profilo di rischio e non la fonte primaria di rimborso
Si vuole sottolineare come la centralità di flussi informativi prospettici (approccio ottica forward looking) previsto dalle nuove linee guida EBA in tema di concessione e monitoraggio del credito (Guidelines on Loan Origination and Monitoring – LOM), vada nella stessa direzione dell'articolo 2086 c.c. che obbliga l' imprenditore ad istituire un adeguato assetto organizzativo, amministrativo e contabile onde rilevare tempestivamente segnali della crisi d'impresa e della perdita della sua continuità aziendale.
La nuova capacità di comunicare in modo adeguato ed efficiente con le banche rappresenterà un asset fondamentale a disposizione delle aziende che intendano reperire finanza per il proprio business.
Corollario: NO adeguati assetti NO fido.
Per un attento monitoraggio dello stato di salute dell’impresa e per prevenire le possibili situazioni di squilibrio è necessario adottare un sistema di analisi, programmazione, monitoraggio e controllo che possa dare delle indicazioni tempestive sullo stato di salute aziendale. Gli adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili, e il controllo di gestione consistono in un insieme di prioritarie misure preventive da adottare.
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Controllo di gestione per migliorare i risultati del tuo business
L'art.2086 e i nuovi obblighi degli imprenditori e degli amministratori
Nuovo visto di conformità dell'informativa finanziaria aziendale EBA 2086
Francesco Cacchiarelli economista di impresa
Iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Viterbo, al numero 084 sezione A, anzianità 1989
Iscritto nel Registro dei Revisori Legali MEF, al numero 103287 sezione A, anzianità 1999
Linee Guida in tema di concessione e monitoraggio del credito (Guidelines on Loan Origination and Monitoring – LOM).
Sezione 8 Monitoraggio continuo del rischio di credito
In questa sezione, l'EBA definisce le aspettative della vigilanza con riferimento all'implementazione dei sistemi informativo-gestionali necessaria per implementare i criteri di monitoraggio attraverso una watch list di specifici indicatori di allerta (Early Warning Indicators) costruendo così un collegamento tra il monitoraggio on-going delle posizioni (suddivise per sotto-portafogli individuati sulla base del settore della controparte, della posizione geografica, della dimensione del debitore ecc.) e la preventiva individuazione del deterioramento della posizione, tematica contenuta dalle Linee Guida dell'EBA sulla gestione delle esposizioni in sofferenza e forbearance.
Quanto previsto dalla nuove linegg Guida LOM avrà impatti trasversali molto importanti sia per le Banche -che dovranno modificare non solo il proprio modus operandi ma anche la propria «cultura del credito», - sia per le imprese.